《经济法》注册会计师资格考试第三次综合测试含答案及解析

《经济法》注册会计师资格考试第三次综合测试含答案及解析

一、单项选择题（共30题，每题1分）。

1、关于公司转投资的规定，下列表述正确的是（）。

A、公司对外投资的数额不得超过公司净资产的35%B、公司可以与某一个人投资设立某一普通合伙企业C、公司可以以其全部资产投资设立另一有限责任公司D、一个自然人设立的一人有限责任公司可以投资设立另一个一人有限责任公司【参考答案】C【解析】公司法关于转投资比例已取消，同时规定。

不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。

另外，一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限公司。

2、甲拟移民国外，遂与乙订立合同出售其房屋，双方约定乙应当于合同签订之日起3日内支付购房款的10%,其余款项在房屋所有权变更登记手续办理完毕后支付。

合同签订后，乙如期支付了10%的购房款；后甲取消了移民计划，向乙表示不再办理房屋所有权变更登记。

根据《物权法》的规定，下列表述中，正确的是（）。

A、甲有权要求解除该合同B、乙有权要求甲继续履行合同，办理房屋所有权变更登记C、甲有权要求乙先支付其余款项，再办理房屋所有权变更登记D、由于未办理登记手续，乙只能要求甲承担缔约过失责任【参考答案】BA、A公司的股权B、B公司的股权C、C公司的股权D、D公司的股权【参考答案】B【解析】本题考核股东以自己持有股权出资的相关规定。

根据规定，投资人以其持有的在中国境内设立的有限责任公司或者股份有限公司的股权作为出资，投资于境内其他有限责任公司或者股份有限公司。

用作出资的股权应当权属清楚、权能完整、依法可以转让。

具有下列情形的股权不得用作出资股权公司的注册资本尚未缴足（选项A）;已被设立质权（选项B曾经被设立质权，但出资时质权已经消灭）；已被依法冻结（选项D）;股权公司章程约定不得转让（选项C）;法律、行政法规或者国务院决定规定，股权公司股东转让股权应当报经批准而未经批准；法律、行政法规或者国务院决定规定不得转让的其他情形。

19、上市公司董事、监事和高级管理人员在信息披露工作中应当履行相应的职责。

下列表述中，符合证券法律制度规定的是（）A、上市公司董事应对公司年度报告签署书面审核意见B、上市公司监事应对公司年度报告签署书面审核意见C、上市公司高级管理人员应对公司年度报告签署书面审核意见D、上市公司监事应对公司年报告签署书面审核意见【参考答案】D【解析】本题考核持续信息披露。

根据规定，公司董事、高级管理人员应当对定期报告签署书面确认意见，监事会应当提出书面审核意见。

20、投资者及其一致行动人虽然不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的一定比例，应当编制简式权益变动报告书。

根据规定，该一定的比例是（）。

A、达到5%,但未达到10%B、达到10%,但未达到30%C、达到10%,但未达到20%D、达到5%,但未达到20%【参考答案】D【解析】本题考核简式权益变动报告书的编制情形。

根据规定,投资者及其一致行动人不是上市公司的第一大股东或者实际控制人,其拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的5%,但未达到的20%,应当编制简式权益变动报告书。

21、根据上市公司信息披露制度的有关规定，上市公司必须编制并公告季度报告。

报告编制并公告的时间应当是（）A、会计制度前3个月、6个月、9个月结束后的30日内B、会计年度前3个月、6个月、9个月结束后的60日内C、会计制度前3个月、9个月结束后的30日内D、会计制度前3个月、9个月结束后的60日内【参考答案】C

22、根据公司法律制度的规定，下列有关公司变更登记的表述中，正确的是（）。

A、公司的董事、监事、经理发生变动的，应当到原公司登记机关办理变更登记B、公司变更名称的，应当在作出变更决议或者决定之日起45日内申请变更登记C、公司减少注册资本的，应当自壤少注册资本决议或者决定作出之日起60日后申请变更登记D、公司分立的，应当自分立决议或者决定作出之日起90日后申请变更登记【参考答案】D【解析】P91-

9223、根据《证券投资基金法》的规定，下列有关证券投资基金发行和交易的表述中，正确的是（）。

A、封闭式基金的基金份额可以在证券交易所交易，但基金份额持有人不得申请赎回B、开放式基金可以在销售机构的营业场所销售及赎回，也可以上市交易C、申请上市基金的基金持有人不得少于500人D、基金上市后发生基金合同期限届满的情形将暂停上市【参考答案】A

24、根据支付结算制度的规定，下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是（）。

A、证券交易结算资金专用存款账户B、一般存款账户C、信托基金专用存款账户D、临时存款账户【参考答案】D

25、根据票据法律制度的规定，下列选项中，不构成票据质押的是（）OA、出质人在汇票上记载了“质押”字样而未在汇票上签章的B、出质人在汇票粘单上记载了“质押"字样并在汇票上签章的C、出质人在汇票上记载了“质押”字样并在汇票上签章的，但是未记载背书日期的D、出质人在汇票上记载了“为担保"字样并在汇票上签章的【参考答案】A【解析】P392倒3段

26、2006年4月20日，甲因琐事与乙发生纠纷将其打伤，乙为治伤而花费医疗费3000元，但从未向甲追讨。

2007年5月3日,乙向甲追讨该医疗费。

下列说法正确的是（）。

A、诉讼时效未满，甲应承担赔偿责任B、诉讼时效已满，经双方协商可予以延长C、诉讼时效已满，甲不再承担赔偿责任D、诉讼时效已满，甲自愿支付的，不受诉讼时效的限制【参考答案】D【解析】本题考核诉讼时效的规定。

身体受到伤害要求赔偿的诉讼时效为I年，本题诉讼时效已满1年，但是，根据规定，超过诉讼时效期间，当事人自愿履行的，不受诉讼时效的限制。

另外，诉讼时效属于国家法律的强制性规定，当事人不得对其内容作任何修改，只有人民法院才能决定延长。

所以此题选项D正确。

27、下列情形中，当事人主张诉讼时效抗辩，能够得到人民法院支持的是（）。

A、债权人甲要求银行支付自己在3年前存入银行的活期存款本金及利息，银行以诉讼时效已过为由抗辩B、债权人乙要求债务人公司的股东缴足5年前应当缴付而未缴付的出资额，股东以诉讼时效已过为由抗辩C、专利权人丙在得知侵犯专利权行为后的第5年提起诉讼要求侵权人停止侵害，侵权人以诉讼时效已过为由抗辩D、债权人丁在诉讼时效届满前5日以平信方式发送催款函给债务人，却因地址书写错误在2个月后被退回。

丁遂提起诉讼，债务人以诉讼时效已过为由抗辩【参考答案】D【解析】根据规定，当事人可以对债权请求权提出诉讼时效抗辩，但对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持:

(1)支付存款本金及利息请求权；

(2)兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权；

(3)基于投资关系产生的缴付出资请求权；

(4)其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。

因此选项AB不选。

侵犯专利权的诉讼时效为2年，自专利权人或者利害关系人得知或者应当得知侵权行为之日起计算。

因此选项C不选。

本题主要考核第1章的“诉讼时效抗辩”知识点。

28、某日，A国有独资公司的资本额发生变动。

经查A国有独资公司由B国有控股公司出资设立，至今未办理占有产权登记。

下列各项中，符合规定的是()。

A、由A国有独资公司先办理变动产权登记，再及时补办占有产权登记B、由B国有控股公司先办理变动产权登记，再及时补办占有产权登记C、由A国有独资公司先补办占有产权登记后，再申办变动产权登记D、由B国有控股公司先补办占有产权登记后，再申办变动产权登记【参考答案】D【解析】本题考核企业国有资产产权登记的规定。

（1）已取得法人资格的企业未办理产权登记的，应当通过所出资企业向产权登记机关申报占有产权登记；

（2）未办理占有产权登记的企业发生国有资产产权变动时，应当补办占有产权登记后，再申办变动产权登记。

所以由B国有控股公司先补办占有产权登记后，再申办变动产权登记。

29、中国甲公司拟与外国乙公司共同投资设立丙中外合资经营企业。

丙企业的注册资本为600万美元，其中甲公司出资400万美元，乙公司出资200万美元。

合营合同约定中外投资各方分两期缴付出资。

2009年5月10日，丙企业取得工商行政管理部门于2009年5月5日签发的营业执照。

下列有关乙公司第一期缴付出资的表述中，正确的是（）。

A、乙公司应于2009年8月5日前至少缴付30万美元B、乙公司应于2009年8月10日前至少缴付50万美元C、乙公司应于2009年11月5日前至少缴付30万美元D、乙公司应于2009年11月10日前至少缴付50万美元【参考答案】A【解析】根据规定，中外出资者直接出资设立外商投资企业，投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清；分期出资的，投资者第一期出资不得低于各旬认缴出资额的15%,并应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清。

本题主要考核第3章的“中外合资经营企业”知识点。

30、发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，下列情况中，不可以抽回其股本的是（）。

A、未按期募足股份B、发起人未按期召开创立大会C、创立大会决议不设立公司D、公司成立后【参考答案】D【解析】本题考核发起人、认股人抽回股本的有关规定。

根据规定，发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除了未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司情形外，不得抽回其股本。

二、多项选择题（共20题，每题2分）。

1、我国《公司法》中所称的高级管理人员包括（）。

A、董事B、监事C、副经理D、上市公司董事会秘书【参考答案】C,D【解析】本题考核《公司法》中高级管理人员的范围。

根据规定，高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。

【考点】该题针对“公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务”知识点进行考核。

2、在破产程序中，人民法院可以根据债权人会议的申请或者依职权径行决定更换管理人的情形为（）。

A、出现解散、破产事由或者丧失承担执业责任风险的能力的B、有重大债务纠纷或者因涉嫌违法行为正被相关部门调查的C、与本案有利害关系的D、执业许可证或者营业执照被吊销或者注销的【参考答案】A,B,C,D【解析】本题考核更换管理人的相关规定。

3、根据《个人独资企业法》的规定，下列表述中，正确的有()O A、设立个人独资企业时，投资人可以个人财产出资，也可以家庭其他成员的财产作为个人出资B、个人独资企业可以设立分支机构C、个人独资企业解散时，可由投资人自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人进行清算D、个人独资企业解散清偿债务时，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一顺序清偿【参考答案】B,C,D【解析】

(1)个人独资企业的投资人可以个人财产出资，也可以“家庭共有财产"出资，但不能以家庭其他成员的个人财产出资。

因此选项A是错误的。

(2)个人独资企业和合伙企业均可设立分支机构。

4、根据利用外资改组国有企业的有关规定，下列各项中，外国投资者可用以支付转让价款或出资的方式有()。

A、境外汇入的可自由兑换货币B、中国境内举办的其他外商投资企业因清算所得的财产C、收购国内私营企业取得的资产D、收购国有企业的债权人的债权【参考答案】A,B,D【解析】根据规定，外国投资者应当以境外汇入的可自由兑换货币或其他合法财产权益支付转让价款或者出资。

其他财产权益包括先行回收投资的财产、收购国有企业债权人的债权等。

5、根据国有资产评估管理制度的规定，国有资产占有单位发生的下列情形中，属于应当对国有资产进行资产评估的有（）。

A、以部分资产改建为有限责任公司B、将资产租赁给非国有单位C、利用外资改组为外商投资企业D、国有独资企业下属的独资企业之间的资产转让【参考答案】A,B,C【解析】

（1）国有企业利用外资进行改组前，应当进行产权界定和资产评估，因此选项C是正确的；

（2）国有独资企业之间的合并、资产（产权）划转、置换或者转让的，可以不进行资产评估，因此选项D是错误的。

6、根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列人员中，可以担任公司董事的有（）。

A、国家公务员B、本公司监事C、本公司财务负责人D、本公司经理【参考答案】A,C,D【解析】公司的监事其监督对象包括董事，所以监事不能担任董事。

因此，选A、C、D【解析】

7、根据会计法律制度的规定，下列有关办理会计移交手续的表述中，正确的有（）。

A、会计主管人员办理交接手续，由本单位负责人监交B、经单位领导人批准，委托他人代办移交的，委托人仍应承担相应责任C、因病不能工作的会计人员恢复工作的，也应当与接替人员办理交接手续D、单位会计机构负责人晋升为本单位总会计师的，因仍主管会计工作，可不办理交接手续【参考答案】A,B,C【解析】

（1）会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续,由单位负责人监交，因此选项A是正确的；

（2）经单位领导人批准,可由移交人员委托他人代办移交，但委托人仍应承担相应的责任，因此选项B是正确的；

（3）临时离职或者因病暂时不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替人员或者代理人员办理交接手续，因此选项C是正确的。

8、根据《民事诉讼法》的规定，因保险合同纠纷引起的诉讼，有管辖权的人民法院是（）。

A、被告住所地B、保险合同签订地C、保险合同履行地D、保险标的物所在地【参考答案】A,D【解析】1）因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖；2）因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖，而不是合同履行地。

9、根据《深化新股发行体制改革的指导意见》的规定，下列关于公开发行股票申购程序的说法中，正确的有（）。

【解析】

（1）选项ABD:当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效；未办理物权登记的，不影响合同效力；在本题中，甲乙之间的房屋买卖合同有效成立，甲不得随意要求解除，乙有权要求其承担相应的违约责任（继续履行、赔偿损失等）。

（2）选项C:双务合同中应当先履行义务的一方当事人未履行时，对方当事人有拒绝对方请求履行的权利；在本题中，甲应当先将房屋产权过户,乙方才有义务支付其余购房款。

3、下列关于合营企业组织机构的说法正确的是（）。

A、中外合资经营企业增加注册资本的决议，必须经出席董事会会议的董事一致通过B、中外合资经营企业的最高权力机构为股东会，董事会为执行机构，监事会为监督机构C、中外合资经营企业董事会会议应有过半数董事出席方能举行D、中外合资经营企业董事会董事的任期不得超过4年【参考答案】A【解析】本题考核合营企业组织机构的规定。

中外合资经营企业的最高权力机构为董事会，不设股东会，也不设监事会，所以B不正确；中外合资经营企业董事会会议应有2/3以上董事出席方能举行，所以c不正确；中外合资经营企业董事会董事的任期为4年,所以D不正确

4、执行政府定价或政府指导价的，逾期交货价格下跌时，执行()价;格。

A交付时、B新价、C原价、D议定、A、网下机构投资者在既定的网下发售比例内有效申购不足，不得向网上回拨，可以中止发行B、网上申购不足时，可以向网下回拨由参与网下的机构投资者申购C、网下报价情况未及发行人和主承销商预期、网上申购不足、网上申购不足向网下回拨后仍然申购不足的，可以中止发行D、公开发行股票中止发行后，在核准文件有效期内，经向中国证监会备案，可重新启动发行【参考答案】A,B,C,D【解析】本题考核首次公开发行股票的程序。

根据规定，网上申购不足时，可以向网下回拨由参与网下的机构投资者申购，仍然申购不足的，可以由承销团推荐其他投资者参与网下申购。

网下机构投资者在既定的网下发售比例内有效申购不足，不得向网上回拨,可以中止发行。

网下报价情况未及发行人和主承销商预期、网上申购不足、网上申购不足向网下回拨后仍然申购不足的，可以中止发行。

中止发行的具体情形可以由发行人和承销商约定，并予以披露。

中止发行后，在核准文件有效期内，经向中国证监会备案，可重新启动发行。

10、下列人员中为知悉证券交易内幕信息的知情人员的有（）。

A、发行人的董事、监事、高级管理人员B、持有公司5%以上股份的股东C、保荐人D、发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员【参考答案】A,B,C,D【解析】根据我国《证券法》的规定，内幕人员包括发行人的董事、监事、高级管理人员；持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员；由于所位公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员；证券监督管理机构工作人员以及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其它人员；保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员；国务院证券监督管理机构规定的其他人。

11、根据证券投资基金管理的有关规定，下列各项中，属于申请上市的基金必须符合的条件有（）。

A、基金存续期不少于5年B、基金最低募集数额不少于I亿元人民币C、基金持有人不少于1000人D、基金管理人、基金托管人有健全的组织机构和管理制度，财务状况良好，经营行为规范【参考答案】A,C,D【解析】基金最低募集数额不得低于2亿元。

12、乙向甲购买10台新型计算机，双方订立了合同。

下列关于该合同项下计算机所有权转移的表述中，正确的有（）A、如果双方没有特别约定，计算的所有权自买卖合同生效时起转移B、如果双方没有特别约定，计算的所有权自甲方交付时起转移C、如果双方没有特别约定，计算的所有权自乙方付清全部价款时起转移D、如果双方约定，甲方先行交付计算机，在乙方付清全部价款之前，其所有权仍属于甲方，该约定有效【参考答案】B,D

13、甲资产评估公司在乙股份有限公司的设立过程中，为该股份公司的主要发起丙出具了虚假的证明文件，收取了15万元评估费。

有关机构拟对甲资产评估公司采取的下列处罚措施中，符合法律规定的有（）A、对甲公司处以60万元的罚款B、没收甲公司15万元的违法所得C、责令甲公司停业D、吊销甲公司主要负责人的执业资格证书【参考答案】A,B,C,D

14、根据合同法律制度的规定，债务人的下列行为中，债权人认为对自己造成损害的，可以请求人民法院予以撤销的有（）。

A、放弃到期债权B、无偿转让财产C、拍卖优良资产D、以明显不合理的低价转让财产，且受让人知道该清形【参考答案】A,B,D【解析】

（1）拍卖优良资产没有造成债务人财产的“不当减少”，因此选项C不能撤销；

（2）债务人以明显不合理的低价转让财产，如果受让人知道该情形，表明受让人是恶意的，因此选项D可以撤销。

15、根据外汇管理法律制度的规定，下列选项中，属于境内机构资本项目外汇支出的有（）。

A、外商投资企业依法清算后的资金汇出B、外商投资企业外方所得利润在境内再投资C、外商投资企业经营期间的利润汇出D、外商投资企业外籍员工的工资汇出【参考答案】A,B【解析】选项CD属于经常项目的外汇支出。

16、下列选项中，属于无效民事行为的有（）。

A、恶意串通损害第三人利益的民事行为B、行为人对行为内容有重大误解的民事行为C、一方以欺诈手段使对方在违背真实意识的情况下所为的民事行为D、显失公平的民事行为【参考答案】A,C【解析】选项BD属于可撤销的民事行为。

17、根据个人银行结算账户管理的有关规定，下列款项中，正确的有（）。

A、个人存款账户按照活期储蓄利率计息B、通过该账户，可以支付水、电、通讯、气等基本日常费用C、通过该账户代发工资D、通过个人银行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具【参考答案】A,B,C,D【解析】以上四项均为个人银行结算账户的实际功能。

［解题技巧］个人银行结算账户的功能比我们常用的储蓄存款账户功能要多一些。

18、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（）A、出版单位支付给个人稿费5万元B、期货公司退还个人交存的交易保证金10万元C、保险公司向个人支付的理赔款15万元D、单位向个人支付的薪酬【参考答案】A,B,C,D【解析】根据《账户管理办法》的规定，下例款项可以转入个人银行结算账户

（1）工资，奖金收入；

（2）稿费、演出费等劳务收入；

（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；

（4）个人债权或产权转让收益；

（5）个人贷款转存；

（6）证券交易结算资金和期货交易保证金；

（7）继承、赠与款项；

（8）保险理赔，保费退还等款项；

（9）纳税退还；

（10）农、副矿产品销售收入；

（11）其它合法款项

19、下列有关托收承付、委托收款、电子支付和票据结算业务的说法中，错误的有（）。

A、某国有计算机公司委托国有贸易公司代销计算机，根据《支付结算办法》的规定，该收取的款项可以办理托收承付进行结算B、以单位为付款人的，银行在接到寄来的委托收款凭证及债务证明，并经审查无误之后，应及时通知付款人。

如果付款人在接到通知日的次日起3日内没有通知银行付款，表示付款人拒绝付款C、电子支付指令与纸质支付凭证可以相互转换，但纸质支付凭证的效力优于电子支付指令D、银行对伪造的票据虽以善意且符合规定的正常操作程序审查,但未能发现异常而支付金额的，对持票人或收款人仍应负付款责任【参考答案】A,B,C,D［解析】办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。

代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付姑算，选项A错误；委托收款业务中，以单位为付款人的，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人，选项B错误；电子支付指令与纸质支付凭证，具有同等效力，选项C错误；银行在支付结算中是充当中介机构的角色，因此，银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查,对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任，选项D错误。

［解题技巧］沉默视为同意；各类支付凭证的效力是相同的；不能对银行过于苛求。

20、乙以甲公司的名义采取下列方式与他人订立的合同，法律效果归属于甲公司的有（）A、乙使用偷盗的甲公司合同专用章，与善意的丙公司订立的合同B、乙使用伪造的甲公司合同专用章，与善意的丁公司订立的合同D、乙使用甲公司交给的合同专用章,C、乙使用甲公司交给的合同专用章，超越甲公司授权范围与善意的戊公司订立的合同D、乙使用甲公司交给的合同专用章,的庚公司订立的合同在代理权终止后，与善意【参考答案】C,D

三、判断题（共15题，每题2分）。

1、股份有限公司由两个以上两百个以下的股东出资设立。

（）【参考答案】错误【解析】股份有限公司应由二人以上二百人以下的发起人设立,而不是股东O

2、某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利5万元。

该行为属于内幕交易行为。

（）【参考答案】正确【解析】知悉证券交易内幕信息的知情人员或者非法取得内幕信息的其他人员，不得买入或者卖出所持有的该公司的证券，或者泄露该信息或者建议他人买卖该证券。

3、以外币在中国境内计价结算的行为属于套汇行为。

（）【参考答案】错误【解析】以外币在中国境内计价结算的属于扰乱金融行为。

4、就不相类似商品申请注册的商标是摹仿他人在中国注册的驰名商标，误导公众，致使该驰名商标注册人的利益可能受到损害的,商标主管部门应当不予注册并禁止使用。

（）【参考答案】正确【解析】本题考核注册商标专用权的保护。

以上的表述是正确的。

5、当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位财务会计部门保管一年。

期满之后，该会计档案原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。

【参考答案】正确

6、破产程序终结后，且未另外发现破产财产的，债权人通过破产分配未能得到清偿的债权不再予以清偿，破产企业未偿清余债的责任依法免除。

（）【参考答案】正确【解析】破产程序终结后，债权人通过破产分配未能得到清偿的债权不再予以清偿，破产企业未偿清余债的责任依法免除，但破产程序终结后，又发现破产财产的情况除外。

7、判决是指人民法院对民事案件依法定程序审理后对案件的程序问题作出的具有法律效力的结论性判定。

（）【参考答案】错误【解析】判决是指人民法院对民事案件依法定程序审理后对案件的实体问题作出的具有法律效力的结论性判定；裁定才是对程序问题的判定。

8、国有企业根据生产、经营的需要，对国家授予其经营管理的一般性固定资产，可以自主决定出租、抵押或者有偿转让。

（）【参考答案】正确【解析】国有企业根据生产、经营的需要，对国家授予其经营管理的一般性固定资产，可以自主决定出租、抵押或者有偿转让。

9、国有控股公司的董事长、副董事长和监事会主席由国有资产监督管理机构任免。

（）【参考答案】错误【解析】国有资产监督管理机构依照公司章程。

提出向国有控股的公司派出的董事、监事人选，推荐国有控股的公司的董事长、副董事长和监事会主席人选，并向其提出总经理、副总经理、总会计师人选的建议。

10、管理人在实施不动产转让或知识产权转让的行为时，应当获得债权人委员会的同意。

没有设立债权人委员会的，该行为是否可行由人民法院决定。

（）【参考答案】错误【解析】理人实施不动产转让或知识产权转让的行为时，应经债权人同意，在第一次债权人会议召开以前，应当经人民法院许可。

11、建设工程合同的承包人为建设工程垫资的，如果当事人之间垫资利息没有约定，承包人有权请求发包人按照中国人民银行发布的同期同类贷款利率支付利息。

（）【参考答案】错误

12、在利用外资改组国有企业中，以出售资产的方式进行改组的，企业债权债务仍由原企业承继；以其他方式改组的，企业债权债务由改组后的企业承继。

（）【参考答案】正确

13、企业对外担保余额不得超过其上年外汇收入的50%,并不得超过其净资产。

（）【参考答案】错误【解析】本题考核境内机构对外担保管理。

根据《境内机构对外担保管理办法》的规定，企业对外担保不得超过其净资产的50%,并不得超过其上年外汇收入。

14、中外合资经营企业如在合营期内增加、减少或者转让注册资本，应由合营企业董事会会议通过，并报原审批机关批准，向原登记管理机构办理变更登记手续。

（）【参考答案】错误【解析】合营企业增加注册资本应当经合营各方协商一致，并由董事会会议通过，报经原审批机关“核准”。

15、国有独资公司的董事长、副董事长、董事，由国有资产监督管理机构任免。

（）【参考答案】正确【解析】P68任免一段【参考答案】B

5、甲、乙按30%和700//00的份额共有一艘货船，二人将该货船出租给丙。

现甲欲转让自己的份额。

根据《物权法》的规定，下列表述中，正确的是（）。

A、乙、丙都有优先购买权，乙的购买权优先于丙的购买权B、乙、丙都有优先购买权，丙的购买权优先于乙的购买权C、丙有优先购买权，乙无优先购买权D、乙有优先购买权，丙无优先购买权【参考答案】D【解析】按份共有人有权自由处分自己的共有份额，无需取得其他共有人的同意，但是共有人将份额出让给共有人以外的第三人时，其他共有人在同等条件下，有优先购买的权利，即乙有优先购买权；对于丙没有优先购买权，是因为对租赁来说，只有房屋出租时，承租人有优先购买权。

［解题技巧］共有人、合伙人、股东、房屋的承租人有优先购买权。

6、张某为向境外汇款支付款项，准备向银行申请以外汇储蓄账户向境外汇出外汇1万美元，当年张某没有其他外汇业务，那么张某此笔购汇业务办理程序为（）。

A、凭身份证和有交易额的相关证明等材料在银行办理B、凭有交易额的相关证明等材料在银行办理C、凭身份证直接可以在银行办理D、按照有关规定，办理相应的核准或登记手续【参考答案】C【解析】本题考核个人的外汇管理。

根据规定，境内个人从外汇储蓄账户向境外汇出外汇用于经常项目支出时，当日累计等值5万美元以下的，凭本人有效身份证件在银行办理。

本题中，张某当年汇出外汇金额未超过5万美元，因此直接凭身份证在银行办理即可。

7、甲作为乙的行纪人与丙订立买卖合同，由于丙未按约定履行合同致使乙的利益受到损害，除另有约定外，则乙的损失（）。

A、应由丙承担，甲负连带责任B、应由丙承担C、应由甲承担，丙负补充责任D、应由甲承担【参考答案】D【解析】本题考核行纪合同双方当事人权利义务。

行纪人与第三人订立合同的，行纪人对该合同直接享有权利、承担义务。

第三人不履行义务致使委托人受到损害的，行纪人应当承担损害赔偿责任，但行纪人与委托人另有约定的除外

8、甲向乙购买房屋一套，并已支付一半价款，剩余价款约定在过户登记手续办理完毕后2个工作日内付清。

乙在办理房屋过户登记手续前反悔，要求解除合同。

甲诉至法院，要求乙继续履行合同。

下列表述中，正确的是（）。

A、房屋产权未过户，合同尚未生效B、房屋产权未过户，合同尚未成立C、合同已经生效，但法院应当判决解除合同，乙赔偿甲的损失D、合同已经生效，乙应当继续履行合同【参考答案】D【解析】根据规定，根据《合同法》的规定，当事人一方不履行非金钱债务或者履行非金钱债务不符合约定的，对方当事人可以要求履行，违约方应当承担继续履行的违约责任。

本题中，乙方在办理过户登记手续前反悔，甲可以要求乙继续履行合同。

本题主要考核第9章的“违约责任的承担”知识点。

9、下列关于个人独资企业的表述中，正确的是（）。

A、个人独资企业的投资人可以是自然人、法人或者其他组织B、个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任C、个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动D、个人独资企业具有法人资格&&【参考答案】B【解析】本题考察个人独资企业的概念。

个人独资企业是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

个人独资企业虽然不具有法人资格，但却是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动。

10、2010年6月1日，甲、乙签订房屋租赁合同，租期2年；2011年5月1日，甲因工作凋动将该房屋出售给不知情的丙，并直接与丙办理了产权变更登记，整个手续办完后，甲才电告乙房屋已经出售给丙。

根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A、乙有权主张甲丙之间的合同无效B、乙可以要求甲对自己的损失承担赔偿责任C、乙可以主张行使优先购买权D、丙可以要求乙腾退房屋【参考答案】B【解析】

（1）选项AB:出租人出卖租赁房屋未在合理期限内通知承租人，承租人可以请求出租人承担赔偿责任，但不得主张出租人与第三人签订的房屋买卖合同无效；

（2）选项C:第三人善意购买租赁房屋并已经办理登记手续的，承租人不得主张优先购买权；

（3）选项D租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。

11、下列各项中不属于外商投资企业的是（）。

A、外国某公司与中国某公司，经中国政府批准，在中国境内设立的，由双方共同投资、共同经营，按照各自的出资比例共担风险、共负盈亏的企业B、外国某自然人同中国某公司，经中国政府批准，在中国境内设立的，由双方通过订立合作合同约定各自的权利与义务的企业C、经中国政府批准，在中国境内设立的，某外国公司的分支机构D、外国某公司与中国某公司，经中国政府批准，在中国境内设立的股份有限公司【参考答案】C【解析】本题考核外商投资企业的种类。

外商投资企业不包括外国公司、企业和其他经济组织在中国境内设立的分支机构。

12、根据我国《担保法》的规定，以企业债券进行质押的，质押合同生效的时间是（）。

A、主合同签订之日B、质押合同签订之日C、将企业债券交付债权人之日D、办理出质登记之日【参考答案】C【解析】以汇票、本票、支票、债券等进行质押的，质押合同自权利凭证交付之日起生效。

13、根据规定，外国投资者对上市公司战略投资时，其资产应当符合的要求是（）。

A、投资者境外实有资产总额不低于1亿美元B、投资者管理的境外实有资产总额不低于2亿美元C、投资者的母公司境外实有资产总额不低于3亿美元D、投资者的母公司管理的境外实有资产总额不低于1。

亿美元【参考答案】A【解析】投资者进行战略投资应符合的要求之一是境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元；或其母公司境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元。

［记忆提示］注意投资者本人和其母公司任何一个自有1亿或者管理5亿资产的要求。

14、根据证券法的有关规定，某证券公司的下列行为中，符合规定的是（）。

A、接受客户全权委托，代为决定客户账户的证券买卖B、为吸引客户，承诺在新客户开户6个月内赔偿客户证券买卖的所有损失C、将自营业务账户借给客户使用D、要求客户将交易资金存入指定商业银行，并以每个客户的名义单独立户管理【参考答案】D【解析】根据规定，证券公司办理经纪业务，不得接受客户的全权委托而决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格；因此选项A不对。

证券公司不得以任何方式对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺；因此选项B不对。

证券公司不得将其自营账户借给他人使用，因此选项C不对。

本题主要考核第5章的“证券公司"知识点。

15、根据《民法通则》的规定，下列选项中，属于无效民事行为的是（）。

A、限制民事行为能力人实施的民事行为B、恶意串通损害第三人利益的民事行为C、所附条件尚未成就的附条件民事行为D、因重大误解而实施的民事行为【参考答案】B

16、某有限责任公司作出公司合并决议后，即依法向债权人发出通知书，并予以公告。

根据公司法律制度的规定，该公司债权人在法定期间内有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。

该法定期间为（）。

A、自接到通知书之日起15日内，未接到通知书的自第一次公告之日起30日内B、自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自第一次公告之日起60日内C、自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自第一次公告之日起45日内D、自接到通知书之日起60日内，未接到通知书的自第一次公告之日起90日内【参考答案】C【解析】作出公司合并决议后应通知债权人并公告，债权人自接到通知书之日起30日内。

未接到通知书的债权人自第一次公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。

17、根据有关规定，金融机构工作人员在票据业务中玩忽职守,对违反《票据法》规定的票据予以承兑、付款或者保证，给当事人造成损失的()。

A、由该金融机构承担责任B、由直接责任人承担责任C、由该金融机构或直接责任人承担责任D、由该金融机构和直接责任人承担连带赔偿责任【参考答案】D【解析】登融机构工作人员在票据业务中玩忽职守，对违反《票据法》规定的票据予以承兑、付款或者保证的，给予处分；造成重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

因上述行为给当事人造成损失的，由该金融机构和直接责任人承担连带赔偿责任。

［解题技巧］单位和直接责任人都应该负责。

18、张某与其他投资人准备设立一家有限责任公司，张某准备以自己持有股权进行出资，张某现在持有A、B、C、D四家公司的股权，其股权情况如下

(1)A公司的股权A公司为新设立的公司，其注册资本还未缴足，但A公司的股东均按照公司章程的约定时间缴付了出资，其中张某的出资全部一次缴足。

(2)B公司的股权张某2年前曾将B公司的股权质押给银行取得贷款，但目前已经归还贷款并取回股权。

(3)C公司的股权C公司的公司章程中约定张某持有的股权不得转让给公司以外的其他人。

(4)D公司的股权张某持有的D公司股东被人民法院依法冻结。

张某持有四家公司的股权可以依法出资的是()。